税务师·笔试真题

逐题作答 · 即时判分

🧑‍💼 排除软件技术类题目 · 整卷计时

1. 下列关于合伙企业解散的说法中，正确的是( )。

2. 甲将其电动自行车借给乙使用，乙在使用时发生故障，遂将电动自行车交给丙修理中心修理。丙修理中心将电动自行车修好后，乙却以电动自行车非其所有为由拒付维修费。因乙在催告期内仍未支付维修费，丙修理中心遂变卖该电动自行车以实现其维修费债权。根据《民法典》规定，下列关于丙修理中心权利行使及行为效力的说法中，正确的是( )。

3. 乙与甲公司签订商品房预售合同，预购商品房1套，并向登记机构申请办理了预告登记，房屋建好后，因房价上涨，甲公司遂擅自将乙选购的商品房以更高价格出售给不知情的丙。根据《民法典》规定，下列关于甲丙商品房买卖合同效力的说法中，正确的是（ ）。

4. 甲乙丙按3：2：1的出资比例共同购买1头耕牛，约定3人共同饲养管理，轮流使用。在乙使用耕牛期间，耕牛将同村村民丁承包地中的庄稼践踏损毁。根据《民法典》规定，下列关于丁应如何向甲乙丙请求赔偿的说法中，正确的是（ ）。

5. 甲公司租用乙公司的仓库，租期3年，租金月付。租期届满后，甲公司继续缴纳租金，乙公司亦未拒绝。3个月后，乙公司将该仓库出租给丙公司。因丙公司要求甲公司限期腾退仓库而引发纠纷。根据《民法典》规定，下列关于本案租期届满后甲乙租赁合同效力的说法中，正确的是（ ）。

6. 在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人、被告人有权委托辩护人。下列有关委托辩护人的说法中，正确的是（ ）。

7. 下列有关行政处罚程序的说法中，正确的是（ ）。

8. 下列有关行政诉讼被告的说法中，正确的是( )。

9. 根据《公司法》规定，下列公司可以收购本公司股份的情形中，应当自收购之日起10日内注销所收购股份的是( )。

10. 甲委托乙房产中介公司帮其寻找合适的房源。乙公司经筛选发现丙的待售房屋满足甲的要求，遂向甲报告。之后，甲与丙约定10日内签订房屋买卖合同。丙因意外事故未能在10日内从国外返回，导致甲丙房屋买卖合同未能签订。根据《民法典》规定，下列关于乙中介公司报酬及费用请求权的说法中，正确的是( )。

11. 下列关于增值税申报解缴税款期限说法正确的是（ ）。 ＜span>＜/span>

12. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额1200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算销项税额（ ）万元。

13. 一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

14. 下列金融服务中免征增值税的是（ ）。

15. 下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是（ ）。

16. 关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

17. 甲企业2026年3月在生产过程中产生固体废物600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用200吨。已知每吨固体废物的税额是5元。该企业排放固体废物应缴纳环境保护税（ ）元。

18. 关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是（ ）。

19. 下列项目中，不属于增值税视同应税交易的是（ ）。

20. 下列业务的增值税处理正确的是（ ）。

21. 张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为（ ）万元。

22. 某企业受托研发一项专利技术，合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为（ ）元。

23. 徐某在境内获得140000元的劳务报酬所得（未纳税），在境外获得稿酬20000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是（ ）元。

24. 一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是（ ）。

25. 个人捐赠的下列非货币性资产中，应按财产原值确定个人捐赠支出额的是（ ）。

26. 居民个人方某2019年1月开始持有上市公司50万份限售股。限售期间取得股息红利20万元。2026年2月28日转让该限售股，取得转让收入600万元。由于历史原因，该限售股成本原值无法准确计量，应缴纳个人所得税为（ ）万元。

27. 某外国企业未在中国境内设立经营机构，2026年6月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

28. 国外净吨位为3000吨的非机动驳船，在港口停留30天，已经签订最惠国条款，非机动驳船停留30天，普通税率4元/吨，优惠税率2.9元/吨，应缴纳船舶吨税为（ ）元。

29. 对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算股权转让应纳税所得额时，股权原值的计量方法是（ ）。

30. 下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

31. 甲公司2021年计划投资的X项目的收益率及概率分布如下：收益率为18%的概率为30%，收益率为10%的概率为40%，收益率为2%的概率为30%。不考虑其他因素，则X项目的标准离差为（ ）。

32. 甲公司2017年12月以120万元购入一台新设备，并于当月投入使用，预计可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司于2025年12月31日将其处置并取得变价净收入20万元。假定税法规定的折旧方法及预计净残值与会计规定相同，适用的企业所得税税率为25%，则该设备终结时对甲公司当期现金流量的影响额为（ ）万元。

33. 甲公司近年现金占用与销售收入之间的关系如下表所示： [图片] 根据高低点法预测的甲公司2021年不变资金为（ ）万元。

34. 甲公司2020年度实现净利润800万元，应收账款增加75万元，存货减少50万元，应付职工薪酬减少25万元，预收账款增加30万元，计提固定资产减值准备40万元，则甲公司2020年度经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。

35. 甲公司采用先进先出法核算W材料的发出成本。2020年初库存W原材料200件的账面余额为1200万元。1月8日购入W原材料250件，支付价款1500万元，运输费用50万元，非正常消耗的直接人工费12万元。1月4日、18日、26日分别领用W原材料180件、200件和25件。不考虑其他因素，则甲公司1月末库存W原材料的成本为（ ）万元。

36. 甲公司的筹资方式仅限于银行借款和发行普通股，其中，银行借款占全部资本的40%，年利率为8%，普通股占全部资本的60%，资本成本为12%，若适用的企业所得税税率为25%，则甲公司的加权资本成本为（ ）。

37. 破产企业在破产清算期间收到的租金，应记入（ ）科目。

38. “5C”系统作为衡量客户信用标准的重要方法，其中“能力”指标指客户的（ ）。

39. 下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。

40. 甲公司2025年6月发现，某管理部门用设备在2024年12月31日的账面价值为1500万元。当日该设备的公允价值减去处置费用后的净额为1350万元，预计未来现金流量现值为1200万元，甲公司计提了资产减值准备300万元，假定甲公司企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，按照净利润的10%计提盈余公积，甲公司进行前期差错更正时，应调整2025年12月31日资产负债表“盈余公积”项目年初金额（ ）万元。

41. 纳税缴费信用A级纳税人是指年度评价指标得分在（ ）。

42. 经核准的合伙企业申请税务行政复议的，应该（ ）。

43. 纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（ ）。

44. 接受行政机关、司法机关委托，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（ ）业务。

45. 税务师事务所办理商事登记后，应当向（ ）办理行政登记。

46. 企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证应是（ ）。

47. 小规模纳税人企业发生的下列行为，不可以选择差额计税的是（ ）。

48. 关于电子发票的说法，正确的是（ ）。

49. 企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。

50. 纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（ ）。